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  • 黑龙江22选5开奖结:税源一体化管理与税源专业化管理的有关说明

    福彩黑龙江22选5开奖号码 www.vutmm.tw  一、几个概念

     
    信息化必然引致横向管理的一体化和纵向管理的扁平化。这已经是国外先进管理的成功经验,也为我们的积极探索所印证。虽然当前的税务信息化已经为组织架构的扁平化和条块管理一体化提供了支持,也提出了客观要求。但受种种因素制约,当前的机构设臵主要还是以传统的按行政区划纵向层级分布、逐级对应为主;内部职能的架构和分工方面,以税种、要素、业务等多个标准、多个方法设臵,混杂交错,造成职责交叉,功能重叠,协调困难。这些,与信息化要求的扁平式横向协作不相适应。
     
    (一)信息管税:就是以税收风险理念为指导,以现代信息技术为依托,对涉税信息的采集、应用为主线,优化资源配臵,完善税源管理体系,加强业务与技术高度融合,着力解决征纳双方信息不对称问题,不断提高税法准从度和税收征收率。简单说,信息管说就是应用现代化信息技术对涉税信息进行管理和应用,达到加强税源管理的目的。它既是一种措施,更是一种理念。它不是简单的技术手段转变,还意味着税收管理的思想观念、业务流程、制度机制、组织机构、资源配臵都要变革,顺应这个变革。我们这里主要围绕健全工作机制阐述。信息管说要有一套工作机制来保障。主要是建立健全立体化、专业化、信息化税源管理体系(总局的提法)。立体化在这个体系起着处于机制、架构的作用,专业化是实现税源管理精细化、科学化的具体方法,信息化具有关键的支撑、引领作用。
     
    (二)税源专业化管理:税源专业化管理就是税收管理主体(税务机关)的专业化分工与税收管理客体(税源)的专业分类相统一的一种税源管理模式。实施税源专业化管理是理顺 “信息管税”相关职能、完善税收信息管理机制、健全税源管理体系、更好地体现信息化发展要求的具体举措,它能够从机制上保证信息的完整性、准确性、真实性和信息采集、分析、利用的良性互动,通过有效提高信息资源的共享程度和利用效益,达到促进“信息管税”的目的。
     
    (三)税源一体化管理:在当前税收征管实现省级数据大集中的技术条件下,构建一个与之相适应的税源管理模式,把总局提出的税源管理科学化、专业化、精细化管理要求落实到位,建立适应信息时代发展要求的科学严密的现代化税收征管体系,是现实迫切需要。具体说就是以深化信息管税为依托,以专业化分工为核心,创新构建流程式税源管理新模式,为新时期优化税源管理必然选择?;蛘咚狄阅伤白翊游勘?,以风险管理为导向,以信息管税为支撑,以专业化分工体制为保障,以分类分级为基础,以核查申报纳税真实性、合法性为重点”的专业化税源管理新模式。  
     
    二、建立健全立体化、专业化、信息化税源管理体系  
     
    (一)由于纳税人的状况发生变化,由于信息化发展的阶段,决定了要抓税源管理,绝不能仅靠税收管理员,绝不是人海战术、人盯人、以票管税,一定建立这个体系才能管好税源。立体化,实际是三个问题,纵向、横向、外部。这里立体化与一体化是一个概念,实际上就是应用全面协调、统筹兼顾的方法,上下左右内外共同做好税源管理。  这里有三方面内容:一是树立“上下一个税务局”的理念下,充分发挥不同层级机关(省局、市局、县局、基层等)、不同载体(传统的办税服务厅以及现代的网络办税系统等)在整体宏观管理格局中更有优势的功能作用,合理突破原有的业务布局,合理突破原有的区域机构征管限制,合理突破原有的行政管理层级,科学调整各项业务的分布。相应进行不同层级机关的职能调整、人力资源调整甚至是组织机构的调整。二是税务信息化深度应用之后,法规、税管、征管、收入核算甚至人力资源管理等不同的业务与相关技术支持之间都存在高度紧密的联动性和一体化,业务管理目标的实现往往有赖于不同业务之间的综合配套改革以及技术手段的及时有效支持。一体化的管理机制并不是某一层级的单一管理,也不是哪个业务或技术部门的单一主导。在当前体制性问题难以得到比较好的解决的条件下,要着力在机制的构建上下足功夫。三是外部更需要发挥各级积极性,因势利导加强部门协作,依托政府电子政务平台,建设经济单位基础信息共享和交换平台,积极拓宽获取第三方信息的途径,发挥第三方信息对提高纳税遵从的巨大推动作用。
     
    (二)具体在税源管理上的应用 
     
    1、立体化(一体化)税源管理体系由于纳税人数量、经营方式等发生很多变化,用税收管理员管户单一方式,已经不现实。那么解决办法,我们往上不说,往下,就是要从市、县、税务所、管理员各层级都要有相应的管理职责,形成纵向税源管理格局,形成一个税源管理链条。具体职责划分,要按照管精重点大税源,管好中税源,管住小税源的原则,市局重点抓好80%以上税源监控,县局要管好其他企业的税源监控,税务所要承担上级下达的风险指标、风险点具体处理,同时负责对起征点以下个体工商户的日常管理。要制定相关制度、规划,要建立税收风险管理的预警体系、要建立评估体系、要建立行业评估模型,还要建立管理的分工和协作机制,对风险点和评估任务的下达,每个层级都要有一个具体的职责划分。  横向是指数据采集、税收分析、纳税评估、税源监控、税务稽查、法律救济、考核评价各环节的联动机制。  外部,就是比如,地方党政领导、有关部门的综合治税,社会各界的协税护税等。  
     
    2、税源专业化管理的内涵  专业化是落实科学化和精细化的具体方法。具体做法: 
     
    首先,要对税源进行科学分类,在对税源按行业、规模为主,兼顾风险、经营等因素对企业进行分类。专业化的前提是先进行税源分类,把重点税源和一般税源分开,这是符合二八定律的,先把20%左右交了80%税收的纳税人分出来作为重点税源,其他作为一般税源。行业在规模里再分类。
     
    其次,在科学分类的基础上,对资源进行重新配臵。重点税源重点管,一般税源一般管。在不打破税源管理机构设臵的前提下,可以通过调整职责来实现。税收管理员由属地单一管户改为专业化管理,割断了他们与纳税人之间一对一的联系;凡是有自由裁量权的执法行为,要采取交叉执法的形式,打破原有的利益格局。  
     
    三是,就要建立专业化的税收管理员队伍。纳税评估、日?;Ъ芾淼鹊纫湃嗽惫芾?。特别是评估队伍应该是高素质的人才队伍,要评级,有门槛,各个要有专业。  
     
    四是,由立体化的税源管理体系来保障这种分工的实现。也就是在数据集中的基础上,对下面的风险预警和评估重点是由上面来做的,而下面税务所是执行层。  
    最后是必须有现代信息技术的支撑,来保证风险评估、风险识别、风险排序、风险任务下达、风险的处臵、风险处臵的反馈,以及风险管理的评估及绩效考核。以上没有信息化的支撑是不可能的。 
     
     3、建立税收监控分析机制为建立健全立体化、专业化、信息化税源管理体系提供保障
     
    信息管税的理想组织架构是扁平化的,目前看,这不现实,折中办法是在市局成立一个跨越科室界限的税收监控分析组织体系和运作机制。按照信息管说的业务流程,把各环节任务具体落实到各科室,通过内部协作来解决专业机构力量不足的问题。有了这套机制,才能保障整个立体化的税源管理体系的建立和运转。市局税收监控分析组织负责整个税源管理的规划、制度、指标体系建设,同时对重点税源的信息进行评估分析,提出风险的指标和评估的重点并下达。这样主要是有两方面作用,一是信息管说的机制保障,二是真正落实了两个减负。统一下达任务,就减少了条条分割,基层负担减少了,纳税人负担也减少了。 
     
    市局税收监控分析组织通过内部分工协作,确定风险点,然后通过会商,形成风险指标通过数据采集、纳税评估等方式将风险点和风险指标下达县局,县局能直接处臵的就直接处臵,不能处臵的交税务所核查,然后是纳税辅导和催报催缴,如果风险排除,由税务所将结果反馈县局,县局定期反馈市局。如果风险点不能排除,就移交稽查局进入稽查程序,然后由稽查局将结果上报,最后是税源管理绩效评估,评估结果用来改进税源管理,促进评估的提升,形成一个有反馈的闭环系统。

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